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长沙零基础会计培训浅谈中国保险业经营现金流预测现状与问题

(一)中国保险业经营现金流预测现状

鉴于保险业经营现金流预测的重要作用,我国保险公司也越来越重视现金流的管理和预测。但是由于保险业发展时间短,理论研究少,还没有具有显著借鉴意义的保险业经营现金流预测的相关研究,理论对实践的指导明显不足,保险公司现金流预测均处在摸索阶段,没有统一的业界通行方法。目前,保险业预测现金流主要有以下两种方法:

1.现金流分解法

现金流分解法直接从现金流量表的数据出发,研究表内细项与现金流预测能力的关系。由于不同产品的现金流特性不同,所以拆分不同特性的现金流有利于对现金流细化预测和管理。例如将经营活动现金流分为流入和流出,或分解为按产品类别分类的现金流等。目前比较常用的分解方法是按照业务涉及现金流种类将现金流划分为保费收入、赔款给付、退保金、保户红利支出、直接佣金或手续费等,在此基础上测算公司的现金流入、流出及资产变动情况。这种方法的缺陷是现金流之间可能有某种联系,难以找到恰当的模型将现金流合理准确地划分成类,不适合整体估计盈余管理程度。

2.收入—支出法

收入—支出法是通过预测企业内现金收入和支出,对企业的现金流状况进行分析和评价。保险公司可以分别分析现金流入与流出的模式,根据以往数据经验和惯性趋势与季节性变化等,确定数据的模式类型,然后设置合理的平滑指数,采取移动平均法使得曲线尽量平滑,减少各类干扰。分别预测出现金流入和流出后,保险公司便可以得出净现金流。根据这种方法来预测现金流可以非常直观地看到未来一段时间的净现金流,并且可以不断移动平均未来的数据,不断修正数据。该方法的模型构建简单易行,但是这种方法分解现金流过于简单,难以反映出保险公司现金流的特点,准确度不高。

(二)中国保险业经营现金流预测的问题

首先,中国的保险公司目前对于现金流的重视度依然不够,部分行业龙头企业已然注意到了现金流管理与预测对保险公司发展的重要作用,但是大多数中小企业仍然没有注意到现金流的重要作用,利用资金头寸获取投资收益较少,只能赚取保费收入与理赔支出之间的差额。

其次,保险公司进行现金流管理与预测缺乏方法。目前几大保险公司内部有各自运行的现金流管理与预测的方式,但是由于缺乏科学可行的方法模型指导,现金流预测的精准度较低,只能以亿元为单位,要想进一步精确难以实现,这就造成了保险公司对未来现金流的掌控程度较低,不能清楚地知道应该留存多少现金应对未来的支付活动,使大量闲置资金留存在公司内部,不能投放到金融市场进行投资活动。此外,现有的一些现金流预测方法虽然有合理之处,但是都存在问题,最重要的是没有充分体现保险业现金流的特点,具有普遍性却没有专业性,不能很好地指导保险公司进行现金流管理与预测。

最后,保险业的现金流管理与预测没有统一的操作平台,使得现金流预测模型只能是纸上谈兵。保险公司各行其道,投资资金分散,大大降低了向银行等金融机构购买投资理财产品时的议价能力,不利于投资收益的最大化。同时也使得各个公司之间完全独立操作,没有沟通与交流,不利于现金流管理与预测水平的进一步提升

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